國稅局告訴您：企業(yè)常見10條容易忽視的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

2017-11-09 點(diǎn)擊數(shù)：788

1.“五證合一”后，只要到工商局辦理工商登記就可以了嗎？

如果您這樣認(rèn)為，將可能面臨無法辦理任何涉稅事項(xiàng)的窘境。

雖然新辦企業(yè)獲得統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照后，無需再次進(jìn)行稅務(wù)登記，不再領(lǐng)取稅務(wù)登記證。

但仍應(yīng)進(jìn)行登記信息補(bǔ)錄，營業(yè)執(zhí)照信息和稅務(wù)登記信息不完全一致。如：會計(jì)核算方式。

2.我自己經(jīng)營的企業(yè)，但又不想做法人代表，可以以他人名義登記嗎？

如果您這樣操作，有可能被認(rèn)為是失信企業(yè)納入黑名單。

（1）以法人代表年齡在70周歲以上為例

如果稅務(wù)機(jī)關(guān)在例行風(fēng)險(xiǎn)掃描過程中發(fā)現(xiàn)企業(yè)法人代表年齡在70歲以上，有可能將企業(yè)列入風(fēng)險(xiǎn)名單進(jìn)行深度核查。如：法人代表是不是實(shí)際經(jīng)營者？法人代表和實(shí)際經(jīng)營者是什么關(guān)系？存不存在惡意盜用他人身份登記法人代表的情況？

（2）失信企業(yè)黑名單

如果被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為惡意逃避法律責(zé)任，以他人名義登記企業(yè)法人代表，則會被納入失信企業(yè)重點(diǎn)關(guān)注，甚至是納入黑名單。

（3）信息公正

如果法人代表和實(shí)際經(jīng)營者不是同一人，實(shí)際經(jīng)營者需要獲得法人代表的全權(quán)授權(quán)委托書、公正處公正文書。法人代表身份證復(fù)印件等資料（依據(jù)各主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定）。

3.增值稅專用發(fā)票不小心遺失，只要在開票系統(tǒng)內(nèi)作廢就可以了吧？

如果您這樣認(rèn)為，可能將面臨高額罰款；嚴(yán)重的，將承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。

對丟失、被盜增值稅專用發(fā)票的納稅人，處以一萬元以下的罰款，并可視具體情況，在一定期限內(nèi)(最長不超過半年)停止領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票；如發(fā)現(xiàn)非法代開、虛開的問題，該納稅人應(yīng)承擔(dān)偷稅、騙稅的法律責(zé)任。

4.和上游供貨企業(yè)發(fā)生真實(shí)交易業(yè)務(wù)，但收到的發(fā)票被認(rèn)定為失控發(fā)票，這種情況下還可以申報(bào)抵扣嗎？

如果您這樣操作，即使申報(bào)抵扣了，也可能被要求進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，并加收相應(yīng)滯納金。

（1）未按時(shí)抄報(bào)稅的企業(yè) 經(jīng)稅務(wù)部門電話聯(lián)系實(shí)地查找而無下落的其當(dāng)月所開具和未開具的防偽稅控專用發(fā)票全部上報(bào)為“失控發(fā)票”。

（2）未抵扣的不得抵扣，已經(jīng)抵扣的做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出處理；已經(jīng)辦理出口退稅的，暫緩辦理出口退稅或由出口企業(yè)提供差額部分的擔(dān)保。

（3）經(jīng)核實(shí)，符合現(xiàn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣或出口退稅相關(guān)規(guī)定的，企業(yè)可繼續(xù)申報(bào)抵扣，或解除擔(dān)保并繼續(xù)辦理出口退稅。

5.企業(yè)在銀行開立了多個(gè)存款賬戶，不用一一向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)備吧？

如果您這樣認(rèn)為，可能被認(rèn)為偷逃稅款，嚴(yán)重的將承擔(dān)刑事責(zé)任。

（1）根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》（國務(wù)院令第362號）規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告其全部賬號；發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自變化之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告。

（2）少數(shù)企業(yè)為隱瞞銷售收入會開設(shè)多個(gè)存款賬戶進(jìn)行資金劃轉(zhuǎn)，如果被稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)，可能被確認(rèn)為偷逃稅款，嚴(yán)重的將承擔(dān)刑事責(zé)任。

6.增值稅起征點(diǎn)的規(guī)定適用于小微企業(yè)嗎？

如果您這樣認(rèn)為，可能搞混了起征點(diǎn)和小微企業(yè)稅收優(yōu)惠。

（1）增值稅起征點(diǎn)適用范圍：

個(gè)體工商戶和其他個(gè)人，但不適用于登記為一般納稅人的個(gè)體工商戶。即：增值稅起征點(diǎn)僅適用于個(gè)體工商戶小規(guī)模納稅人和其他個(gè)人。

（2）小微企業(yè)增值稅稅收優(yōu)惠適用范圍

增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過3 萬元(含3萬元)的，免征增值稅。其中，以1個(gè)季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人，季度銷售額不超過9萬元的，免征增值稅。

（3）代開專票預(yù)繳稅款

增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的當(dāng)期因代開增值稅專用發(fā)票（含貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票）已經(jīng)繳納的稅款，在專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還。

（4）小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠

小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額低于50萬元（含50萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

7.本月沒有銷售收入，是不是可以不進(jìn)行申報(bào)或者進(jìn)行零申報(bào)？

如果您這樣認(rèn)為，可能面臨責(zé)令限期改正、罰款等處罰；一般納稅人還可能被取消稅額抵扣資格和專用發(fā)票使用權(quán)。

（1）根據(jù)《征管法》，納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào)。即使沒有銷售收入，也需要在申報(bào)期限內(nèi)進(jìn)行申報(bào)。

（2）零申報(bào)是指一般納稅人的納稅申報(bào)既無銷項(xiàng)也無進(jìn)項(xiàng)，應(yīng)納稅額為0.企業(yè)在本月確實(shí)沒有發(fā)生收入，也沒有進(jìn)項(xiàng)，可以做零申報(bào)。

（3）納稅人未按照相關(guān)規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處兩千元以下的罰款；逾期不改正的，可以處以兩千元以上一萬元以下的罰款；一般納稅人不按規(guī)定申報(bào)的，除前款規(guī)定外，在一定期限內(nèi)取消進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣資格和專用發(fā)票使用權(quán)。

（4）如果企業(yè)發(fā)生收入，但銷項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額，或銷項(xiàng)減去進(jìn)項(xiàng)稅額小于上期留抵稅額、收入全部為免稅收入等情況下，不可做零申報(bào)，應(yīng)按實(shí)際情況填寫申報(bào)表。

（5）長期零申報(bào)可能面臨的后果